2026 상속세 계산법: 5억원 일괄공제부터 배우자공제·세율까지

같은 조건을 숫자로 비교하면

상속세 계산은 상속재산 평가에서 시작합니다

현금은 금액이 분명하지만 부동산·비상장주식·보험금·퇴직금·신탁재산은 세법상 평가와 상속재산 포함 여부를 먼저 따져야 합니다. 상속개시 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산도 일정 요건에서 과세가액에 가산됩니다.

그 다음 피상속인의 채무와 공과금, 장례비를 차감합니다. 일반 장례비는 실제 금액이 500만원 미만이면 500만원, 1,000만원 초과이면 1,000만원으로 보며 봉안시설·자연장지 사용비는 별도로 500만원까지 인정됩니다.

5억원 일괄공제는 보편적 출발점이지 절대 면세점이 아닙니다

거주자 상속에서는 기초공제 2억원과 기타 인적공제를 합한 금액 대신 일괄공제 5억원을 선택할 수 있습니다. 배우자만 단독 상속하는 등 예외가 있으므로 모든 사건에 5억원을 기계적으로 적용해서는 안 됩니다.

배우자공제는 실제 상속액과 법정상속분 등을 기준으로 계산하며 30억원은 상한입니다. 실제 상속이 없거나 5억원 미만인 경우의 최소공제 규정도 신고·분할 요건과 함께 확인해야 합니다.

과세표준에 10~50% 누진세율을 적용합니다

과세표준 1억원 이하는 10%, 1억~5억원은 20%와 누진공제 1,000만원, 5억~10억원은 30%와 6,000만원, 10억~30억원은 40%와 1억6,000만원, 30억원 초과는 50%와 4억6,000만원을 적용합니다.

손자녀에게 바로 상속하는 세대생략은 원칙적으로 산출세액에 30%를 할증하며 일정한 미성년자·20억원 초과 상속은 40%가 될 수 있습니다. 적법하게 기한 내 신고하면 관련 공제 후 금액의 3% 신고세액공제를 받을 수 있습니다.

계산기는 신고 전 점검표로 사용하세요

계산기에 배우자공제와 기타 공제를 자동 최대치로 넣지 않은 이유는 실제 상속분·상속인 구성·분할 신고가 있어야 정확한 한도를 정할 수 있기 때문입니다. 먼저 보수적인 금액으로 계산하고, 적용 근거가 확인된 공제만 더해 시나리오를 비교하세요.

상속세 신고기한, 부동산 평가, 사전증여와 공제 증빙은 결과를 크게 바꿉니다. 실제 신고서는 국세청 안내와 세무 전문가 검토를 거쳐 작성해야 합니다.

2026 상속세 공제와 세율 FAQ